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2023-07-13 閱讀次數(shù): 11799
日前,人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》(以下簡稱《辦法》),對個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。
什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度?老百姓應(yīng)如何參與?有何優(yōu)惠政策?記者進(jìn)行了采訪。
有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金,合理選擇金融產(chǎn)品
黨的二十大報(bào)告提出,發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,具體而言,要努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充、與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn),包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱立足于?;荆扇∩鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式,體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì),已具備相對完備的制度體系。截至2021年底,參加人數(shù)已超過10億人,積累基金6萬多億元,基金運(yùn)行總體平穩(wěn),待遇按時(shí)足額發(fā)放。
第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金,由用人單位及其職工建立,主要發(fā)揮補(bǔ)充作用,已有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。截至2021年底,參加企業(yè)(職業(yè))年金的職工7200多萬人,積累基金近4.5萬億元,補(bǔ)充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。
第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排,是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。“此次出臺的個(gè)人養(yǎng)老金制度是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排?!比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人介紹,第三支柱還包括其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),二者互相補(bǔ)充、相互促進(jìn)。
“個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施,是適應(yīng)我國社會(huì)主要矛盾變化,滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求,有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上,再增加一份積累,退休后能夠再多一份收入,讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量?!比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人說,特別是個(gè)人養(yǎng)老金有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金,合理選擇金融產(chǎn)品,是積極應(yīng)對人口老齡化的重要舉措。
參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,均可參加
人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
其中,政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告顯示,在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié),計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
根據(jù)《辦法》規(guī)定,在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,均可參加個(gè)人養(yǎng)老金?!斑@主要是基于2個(gè)方面的考慮。一方面,只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)了?!尽@一前提,參加個(gè)人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補(bǔ)充’養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能?!比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人介紹,另一方面,有意愿的勞動(dòng)者參加,可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長期繳費(fèi),持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積累。
此外,個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)近日起草的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)》,明確個(gè)人可以辦理具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢等功能的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。資金賬戶具有唯一性,參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶,商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個(gè)資金賬戶,并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單。
人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,實(shí)行個(gè)人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情。一方面,個(gè)人養(yǎng)老金涉及參加人長達(dá)幾十年的繳費(fèi)、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個(gè)人所得稅和領(lǐng)取,因此需要在信息平臺開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶,核驗(yàn)參加資格和唯一性,清楚記錄所有相關(guān)信息,做好服務(wù)和保障。另一方面,是為了體現(xiàn)個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任。個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人繳費(fèi),實(shí)行完全積累,待遇水平取決于領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額。
每年繳納額度上限為12000元,后續(xù)將適時(shí)調(diào)整
那么,個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶如何開立呢?
《辦法》規(guī)定,參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金,應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社??ǖ热珖y(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,在信息平臺開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后,選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。
“這兩個(gè)賬戶都是唯一的,且互相對應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道,可以一次性開立這兩個(gè)賬戶?!比松绮肯嚓P(guān)負(fù)責(zé)人說。
在繳費(fèi)水平方面,《辦法》規(guī)定,參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元。但后續(xù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素將適時(shí)調(diào)整。
在保值增值方面,根據(jù)《辦法》,個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品,由參加人自主選擇。
“從國際經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)探索看,多種金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金,既有利于滿足不同群體的需求,也有利于市場充分競爭,促使金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金?!比松绮坑嘘P(guān)負(fù)責(zé)人說,個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定,并在信息平臺和金融行業(yè)平臺公布。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應(yīng)購買信息平臺和金融行業(yè)平臺共同公布的產(chǎn)品。
在領(lǐng)取方面,參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國(境)定居,以及符合國家規(guī)定的其他情形,可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。領(lǐng)取時(shí),可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,并歸集至本人社會(huì)保障卡。參加人死亡后,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。